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您好，請幫我看下這道題：甲公司2022年1月成立，承諾產品售后1年內向消費者免費提供維修服務，預計保修期內將發生的保修費在銷售收入的3%至5%之間，且這個區間內每個金額發生的可能性相同。當年甲公司實現銷售收入為1000萬，實際發生的保修費為15萬。則甲公司2022.12.31資產負債表預計負債項目的期末余額是：25萬。 請問：為何要沖抵這15萬，不是說不能沖銷預計負債的余額嗎。難道預計負債不應該是1000萬*4%=40萬嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學你好
本期預計負債余額是25萬。
解析：根據確鑿證據需要對已確認的預計負債進行調整的，調整增加的預計負債，借記有關科目，貸記本科目；調整減少的預計負債做相反的會計分錄。 四、本科目期末貸方余額，反映企業已確認尚未支付的預計負債。
預提產品保修費時的會計分錄為：
借：銷售費用
貸：預計負債——產品保修費
實際發生保修業務，領取原材料、發生人工費用時不再計入“銷售費用”科目（否則會重復計費用），而是沖減預計負債，分錄為：
借：預計負債——產品保修費
貸：原材料
應付職工薪酬
由以上的分錄可以看出預計負債的余額=上年末余額+本年計提數-本年因發生保修業務而沖減的金額。
2022 06/23 19:20
84784964 
2022 06/23 19:27
好的，那請看這道題：甲公司涉及的一項產品質量未決訴訟案，敗訴的可能性為80%。如果勝訴，不需要支付任何費用；如果敗訴，需支付賠償金及訴訟費共計60萬，同時基本確定可從保險公司獲得45萬元的賠償。則當日甲公司應確認的預計負債的金額為：60萬 那請問這塊為什么不沖抵啊
衣老師 
2022 06/23 19:46
企業清償預計負債所需要支出全部或部分預期由第三方補償的，補償金額在同時滿足以下兩個條件，才能作為資產單獨確認。
1、相關或有事項已經確認為預計負債
2、賠償基本確定
二、注意要點：
1、確認為資產不能直接沖減預計負債，應當做其他應收款列示。
84784964
2022 06/23 20:03
老師，這些解說我這也有，但我看不懂，您能說的接地氣些嗎，為何第一種情況就沖抵了，第二種就不能沖抵，它差在哪
衣老師
2022 06/23 20:15
因為第2個已經確認為資產了，就是他同時時符合了兩個條件，因此就是直接可以做其他應收款了
84784964
2022 06/23 20:33
第二個是什么已經確定為資產了，基本獲得45萬的賠償？，那第一個還是已經發生了保費15萬；我想知道你的意思是不是第二個只是基本確定要賠償，但錢還沒收到，就不能先沖預計負債，就先進其他應收款，但第一個是錢已經確定要支付了，所以不用掛賬，直接下預計負債
衣老師
2022 06/23 20:36
第2個他獲得45萬賠償是資產，但是預計負債呢，是我們要賠給人家的，他們兩個之間沒有辦法去互相沖抵，我們那個60萬是要賠給別人的，是負債，而這個45萬呢，是我們能收回的，是資產
但第1個不是，第1個他就是負債，我們支付了就沖掉了
84784964
2022 06/23 21:06
噢明白了，意思就是這45萬是我們要收的錢，是資產，所以不能沖抵，但這15萬本就是我們要賠的錢，現在賠過了，所以要把負債減少
衣老師
2022 06/23 21:22
是的，同學，是這樣的
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