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本年發生經營業務如下(1)取得產品銷售收入4000萬元；(2)發生產品銷售成本2600萬元；(3)發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元(4)銷售稅金40萬元5.營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費17萬元要求：計算該企業本年度的應納稅額。
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您好，計算過程如下
利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80；
廣告費扣除限額=4000*15%=600，廣告費納稅調增=650-600=50；
業務招待費扣除限額1=4000*5‰=20，業務招待費扣除限額2=25*60%=15，業務招待費納稅調增=25-15=10；
公益性捐贈扣除限額=80*12%=9.6，公益性捐贈納稅調增=30-9.6=20.4；
稅收滯納金納稅調增6；
工會經費扣除限額=200*2%=4，工會經費納稅調增=5-4=1；
職工福利費扣除限額=200*14%=28，職工福利費納稅調增=31-28=3；
職工教育經費扣除限額=200*8%=16，不做調整；
應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4，
應納稅額=170.4*25%=42.6
2022 06/22 12:11
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