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問題已解決

關于債務重組的問題,稅法上的資產重組中A企業用自己的存貨抵償欠B企業的債務,進行債務重組,假定存貨成本100萬(不含增值稅),市場價150萬(不含增值稅),增值稅稅率13%,債務的賬面價值300萬,那對A企業來說企業來說能不能開專票?如果可以開專票,那么這批存貨能抵扣的債務是多少,是150萬還是169.5萬?

84784950| 提問時間:2022 06/20 11:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
?借:主營業務成本 貸:存貨 存貨視同銷售,另如果存貨價值與債務重組賬面價值之間存在差異,還需要做債務重組收益(營業外收入-債務重組收入)
2022 06/20 11:32
84784950
2022 06/20 11:41
例子中這批存貨能抵扣的債務金額在能取的專票的情況下是多少?
84784950
2022 06/20 11:41
抵扣的債務金額中包不包括增值稅?
樸老師
2022 06/20 11:50
同學你好 這個不包含
84784950
2022 06/20 12:53
既然不包含,那為什么所有的例題當中,債權人因為這筆業務導致的損失都是300萬減去169.5萬呢?
樸老師
2022 06/20 13:04
同學你好 企業以非貨幣性資產交換抵償債務,不屬于《增值稅暫行條例實施細則》
84784950
2022 06/20 13:06
什么意思?
84784950
2022 06/20 13:06
就是說債務人也不用交稅嗎?
84784950
2022 06/20 13:10
那不就矛盾了嗎?一方面說以存貨進行債務重組,要視同銷售,但卻不用交稅?您說的是會計上規定還是稅法上的規定?
樸老師
2022 06/20 13:12
同學你好 債務重組的視同銷售的要交稅的
84784950
2022 06/20 13:17
那您前面說的不屬于增值稅暫行條例是怎么回事?
樸老師
2022 06/20 13:23
同學你好 債務重組包括以下方式:   (1)以低于債務計稅成本的現金清償債務;   (2)以非現金資產清償債務;   (3)債務轉換為資本,包括國有企業債轉股;   (4)修改其他債務條件,如延長債務償還期限、延長債務償還期限并加收利息、延長債務償還期限并減少債務本金或債務利息等;   (5)以上述兩種或者兩種以上方式組合進行的混合重組。
84784950
2022 06/20 13:27
答非所問,我問得是稅的問題,你跟我說重組的形式問題。
樸老師
2022 06/20 13:35
債權人接受的非現金資產作為存貨管理的,債權人應按債權的賬面價格結轉債權,按債權的賬面價值扣除可抵扣的增值稅進項稅額后的差額,加上應支付的相關稅費,確認存貨。受讓的存貨是否發生減值,在重組日不涉及,待期末與其他資產一并考慮減值問題。 涉及補價的,按以下規定確定受讓存貨的入賬價值或實際成本 (1)收到補價的,按重組債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅額和補價,加上應支付的相關稅費,作為實際成本。 借:原材料 庫存商品 壞帳準備 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 銀行存款(收到的補價) 貸:應收賬款 銀行存款 應交稅金 (2)支付補價的,按重組債權的賬面價值減去可抵扣的增值稅進項稅額,加上支付的補價和應支付的相關稅費,作為實際成本。 借:原材料 庫存商品 壞帳準備 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 貸:應收賬款 銀行存款(支付的補價和相關費用) 應交稅金 受讓的非現金資產中,除存貨外,如果還涉及其他非現金資產,則應按存貨的公允價值和其他各項非現金資產的公允價值占非現金資產公允價值總額的比例,對重組債權的賬面價值進行分配,以確定存貨和其他各項非現金資產的入賬價值。
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