經營活動、投資活動和籌資活動這三種活動的現金流入和現金流出中,最為關鍵的是經營活動產生的現金凈流量.現金流量表是反映企業某一時期現金流入、現金流出在三種經濟活動的分布狀況,以及現金的來龍去脈.而三種經濟活動就是指經營活動、投資活動和籌資活動. 一是經營活動產生的現金凈流量.經營活動產生的現金凈流量,是企業經營活動的現金流入減去現金流出的余額. 經營活動產生現金凈流量為正時,說明企業經營活動的現金流充足,自身的造血功能比較強,可以形成自身的現金循環與周轉.經營活動產生現金凈流量為負時,說明企業銷售產品收到的現金不足以支撐自身的運營成本,造血功能比較差,靠銀行貸款或其他借款來維持經營. 二是投資活動產生的現金凈流量.投資活動產生的現金凈流量,是企業投資活動的現金流入減去現金流出的余額.投資活動產生的現金凈流量為正時,說明企業前期投資的項目比較成功且有了產出,陸續收回了現金,抵減了當期投出的現金.如子公司分紅收回的投資等. 三是籌資活動產生的現金凈流量.籌資活動產生的現金凈流量,是企業籌資活動的現金流入減去現金流出的余額.籌資活動產生的現金凈流量為正時,說明企業通過銀行貸款、借款或股東投入的現金流入總額大于企業償還銀行貸款或借款的現金流出金額. 籌資活動產生的現金凈流量為負時,說明企業償還銀行貸款或借款,以及支付銀行貸款利息的金額大于當期借入的現金總額.