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暫估入賬,按暫估的金額結轉成本,跨年收到了發票,但金額小于暫估的金額,收到票時怎么做賬

84785045| 提問時間:2022 06/19 15:54
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 1.用紅字沖減原暫估 2.根據發票做賬入庫
2022 06/19 15:55
84785045
2022 06/19 15:58
紅字沖減原暫估,庫存商品余額為負數了,收到發票的金額小,原暫估的金額都結轉成本了
84785045
2022 06/19 15:59
收到票時,按收到的票的金額沖暫估,然后調整差價,可以嗎?
蔣飛老師
2022 06/19 16:00
可以的,可以這么操作的
84785045
2022 06/19 16:02
老師您能完整的給寫一下分錄嗎?謝謝
蔣飛老師
2022 06/19 16:15
金額小于暫估的金額,具體差多少金額 你原來分錄是怎么做的呢
84785045
2022 06/19 16:25
收到發票按發票的金額做入賬,借庫存商品,貸應付帳款,然后沖暫估,沖的是發票的金額,原來暫估的是29000元,實際到賬7004元,去年暫估的都已經結轉成本了,所以我沖的是收到發票的金額,如果沖29000,庫存商品就成負數了,調整差額的分錄就不會了
84785045
2022 06/19 16:26
收到發票后我要不要沖暫估?還是只調整差額
蔣飛老師
2022 06/19 17:18
以后是不是還有發票來呢
蔣飛老師
2022 06/19 17:19
正常情況,金額不會差這么大的
84785045
2022 06/19 17:20
沒有了,因為暫估的是10臺,29000元,到賬的是10臺,7004元,當時銷售的是39000元,所以暫估的價格是29000元,沒想到,利潤這么高
蔣飛老師
2022 06/19 17:23
好的, 可以做分錄: 借應付賬款…暫估29000 庫存商品7004-29000=-21996 貸應付賬款7004
蔣飛老師
2022 06/19 17:24
然后結轉銷售成本 借主營業務成本-21996 貸庫存商品-21996
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