老師你好 是這樣的 我舉個例子 我開了總包 銷項稅假設100 然后我有一張分包 假設進項稅80 按照簡易征收 我只需要預繳20 我在做賬的時候 我是貸增值稅100 借進項稅80 然后由于簡易征收進項稅不能抵扣 我又做了 借 進項稅轉出80 貸進項稅80 那么月底的時候我的進項稅轉出的余額應該怎么結轉？

你舉的這個例子不恰當，你應該是價稅合計。

收入價稅合計是100，成本分包款是80，價稅合計 繳的稅款等于20/1.03*3%

借銀行存款100， 貸主營業務收入、 應交稅費、簡易計稅100/1.03*3% 借主營業務成本、 應交稅費簡易計稅80/1.03*3% 貸銀行存款80。

你的應交稅款簡易計稅，借應交稅費簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。

然后它是沒有余額的。

好的 那這樣子的話 我最后進項稅轉出應該怎么結轉呢

看我寫的那個分錄。

借銀行存款100， 貸主營業務收入、 應交稅費、簡易計稅100/1.03*3% 借主營業務成本、 應交稅費簡易計稅80/1.03*3% 貸銀行存款80。已讀 2022-06-07 18:19 你的應交稅款簡易計稅，借應交稅費簡易計稅，貸銀行存款，這個是支付的。

就是不通過進項稅這個科目了 那我要是不小心把分包票抵扣了呢 分包票是專票 又應該怎么做分錄呢

你好，你認證了發票嗎？然后再做進項轉出就可以的，賬上可以不用動。

好的 那如果是普通的工程票，他也是用于簡易計稅項目的，那他的進項稅是不是直接計入成本？

然后他也是專票 也不能抵扣 如果認證抵扣了 就進項稅轉出 賬上不用動

你好，對的是的，是這么做的。

還有就是我認證了工程票，并且也做進賬里了 結果后面我發現它們不能抵扣 于是我又進項稅額轉出了 那我在賬套里也做了借進項稅轉出 貸進項稅 那么最后我的進項稅轉出余額結轉到哪里？

銷項 進項轉出， 進項 分別結轉到轉出未交增值稅。

能把進項稅額轉出結轉到主營業務成本中么？

可以的，可以這么做的。

借主營業務成本，應交稅費應交增值稅進項貸銀行存款 借主營業務成本貸應交稅費應交增值稅進項轉出。

在做上面簡易計稅的就可以了。

好的 謝謝

不是客氣，工作愉快。