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建筑業一般納稅人采用簡易計稅下從分包方取得的專票能抵扣我公司簡易計稅下項目的銷項稅額嗎?如果分包方開的是普票我們可以抵扣銷項稅額嗎

84785008| 提問時間:2020 03/25 12:34
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 采用簡易計稅下從分包方取得的專票能抵扣我公司簡易計稅下項目的銷項稅額嗎? …不可以的
2020 03/25 12:43
蔣飛老師
2020 03/25 12:43
如果分包方開的是普票我們可以抵扣銷項稅額嗎 …發包方可以差額計稅的
84785008
2020 03/25 13:11
差額是價稅合計嗎?我開票給建設方價稅100萬,分包發票價稅合計50萬,我當月交50/(1+3%)*3%1.46萬
蔣飛老師
2020 03/25 13:19
對的。 建筑業涉及差額征稅的幾種情況: 1、納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,適用3%征收率,計算繳納增值稅。 2、一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 3、一般納稅人、小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇或適用簡易計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額。在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 4、一般納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 5、小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
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