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實(shí)務(wù)
問題已解決
2X13年1月1日，甲公司支付價款1000萬元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購入A公司同日發(fā)行的5年期公司債券12500份，債券票面價值總額為1250萬元，票面年利率為4.72%，于年末支付本年度債券利息(即每年利息為59萬元)，本金在債券到期時一次性償還。合同約定，該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時可以將債券贖回，且不需要為提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購買該債券時，預(yù)計發(fā)行方不會提前贖回。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答設(shè)實(shí)際利率為i
1000=59*(P/A,i,5)+1250*(P/F,i,5)
解得i=10%
2013.1.1
借：其他債權(quán)投資-成本 1250
貸：銀行存款 1000
? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 250
2013.12.31
借：應(yīng)收利息 59
? ? 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 41
貸：投資收益 100
借：銀行存款 59
貸：應(yīng)收利息 59
借：其他債權(quán)投資-公允價值變動 200
貸：其他綜合收益 200
之后的幾年類似
最后出售時
借：銀行存款 1260
? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 （余額）
貸：其他債權(quán)投資-成本 1250
? ? ?其他債權(quán)投資-公允價值變動（累計的變動）
? ? ?投資收益（差額，也可能在借方）
借：其他綜合收益（累計的）
貸：投資收益?
? ? ?
2022 06/01 11:10
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