問題已解決

老師你好，咨詢一下農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題。從小規(guī)模處取得專用發(fā)票，加工13%產(chǎn)品加計(jì)扣除，如果本月生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)既有期初又有本期采購，加計(jì)扣除該怎么算？本例中只針對這一筆采購，分次領(lǐng)用，都能算出加計(jì)扣除這部分進(jìn)項(xiàng)。但是如果有期初，多次采購，領(lǐng)用時(shí)怎么算進(jìn)項(xiàng)抵扣，因?yàn)槊看尾蛇M(jìn)入成本是擠出來的。另外還有取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票收購發(fā)票生產(chǎn)13%產(chǎn)品，加計(jì)扣除咋算？希望老師講一下并把具體計(jì)算寫給我看看唄。

84785019| 提問時(shí)間：2022 05/30 09:34

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陳詩晗老師

金牌答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

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你說的是1%的佳績扣除嗎？那1%的家具扣除，直接根據(jù)你領(lǐng)用的那一部分進(jìn)行扣除就行了。比如期初100，當(dāng)時(shí)抵扣9，現(xiàn)在領(lǐng)用，在抵扣1 本期200，當(dāng)時(shí)抵扣18，現(xiàn)在領(lǐng)用，在抵扣2

2022 05/30 11:20

84785019

2022 05/30 11:41

我說的是本例中是針對這一張發(fā)票來抵扣的，有分錄，我懂。但是針對加計(jì)扣除算不明白了，這是從小規(guī)模購買的，加工13%產(chǎn)品不是有1%加計(jì)扣除嗎，他那個(gè)分錄加計(jì)抵扣500，是按照當(dāng)時(shí)釆購這一張發(fā)票或說這一批來算的，不含期初的，加計(jì)扣除時(shí)我能對應(yīng)上是哪筆采購。但如果采購過多次，有期初余額，本期有新的采購或者未采購，這種情況下生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)怎算加計(jì)抵扣？我看分錄是加計(jì)500不是460。

84785019

2022 05/30 11:51

在這個(gè)例子中，這500的抵扣能看出是怎么計(jì)算來的。但是在實(shí)際中，怎么區(qū)分，車間送來領(lǐng)料單是一個(gè)總數(shù)，咋算加計(jì)抵扣？

陳詩晗老師

2022 05/30 11:51

那你這里就是相當(dāng)于在最開始買進(jìn)來的時(shí)候，你只按照9%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)扣除。完了之后，你后面你用的時(shí)候才算得加計(jì)1%。你就需要去看一下你之前買的這些，按照領(lǐng)用的數(shù)量或者是比例來計(jì)算。就光是你這一些數(shù)據(jù)是沒辦法給你推算出你加計(jì)扣除的金額。

84785019

2022 05/30 12:06

本例中就是是領(lǐng)用了50%，92000的50%，46000。加計(jì)扣除是500，不是460。是按當(dāng)時(shí)采購時(shí)的不含稅金額10萬50%的1%抵扣的。那如果實(shí)際中領(lǐng)用同樣的材料，本次沒有采購，都是以前采購的余額，車間送來領(lǐng)料單是一個(gè)總數(shù)，這個(gè)總數(shù)不好區(qū)分開是哪次購買的，在計(jì)算加計(jì)扣除咋算的呢？

陳詩晗老師

2022 05/30 12:08

46000成本是稅后金額稅前金額×（1-9%）＝46000 用稅前金額×1%

84785019

2022 05/30 13:15

這次明白了，木木老師還有一個(gè)問題，餐飲業(yè)稅率是6%，（1）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品是按9%計(jì)算抵扣嗎的？（2）從一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品按發(fā)票上的稅額度抵扣，從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品按9%抵扣，對嗎？

陳詩晗老師

2022 05/30 15:36

1，對的 2，對的理解沒問題的

84785019

2022 05/30 16:04

謝謝木木老師，非常感謝。

陳詩晗老師

2022 05/30 16:08

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。