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會計師事務所執行的下列活動中，通常被視為代行管理層職責的有（ ）。 A.執行一項已由管理層授權的非重要交易 B.指導員工的行動并對其行動負責 C.負責設計、實施和維護內部控制 D.確定采納第三方提出金融投資建議
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B.指導員工的行動并對其行動負責
C.負責設計、實施和維護內部控制
D.確定采納第三方提出金融投資建議
2022 05/14 22:20
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下列有關企業控制環境的相關說法中，錯誤的是（ ）。
A.控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和行動
B.在了解和評價控制環境時，注冊會計師需要考慮與控制環境有關的各個要素及其相互關系
C.在進行內部控制審計時，注冊會計師可以首先考慮內部控制是否得到執行，然后了解控制環境的各個要素
D.良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎
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下列關于業務執行的說法中，不正確的是（ ）。
A.會計師事務所應當要求項目合伙人負責組織對業務執行實施指導、監督與復核
B.項目組內部復核確定復核人員的原則是，由項目組內經驗較多的人員復核經驗較少的人員執行的工作
C.項目組在業務執行中對疑難問題或爭議事項進行適當咨詢
D.為了保證按時出具報告，對于需要實施項目質量控制復核的業務，可以在出具報告后進行項目質量控制復核
305
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以下各項中，會計師事務所針對解除業務約定制定的政策和程序不應當包括（ ）。
A.與管理層和治理層討論會計師事務所可能采取的適當行動
B.與監管機構討論會計師事務所可能采取的適當行動
C.與管理層和治理層討論會計師事務所解除業務約定的情況及原因
D.記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據
238
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注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關測試控制的有效性的說法中，錯誤的是（ ）。
A.與控制相關的風險包括一項控制可能無效的風險，以及如果該控制無效，可能導致重大缺陷的風險
B.執行重新執行程序一般不必選取大量的項目，也不必特意選取金額重大的項目進行測試
C.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試，則通常不需要對其實施前推程序
D.如果被審計單位利用第三方的幫助完成一些財務報告工作，注冊會計師在評價負責財務報告及相關控制的人員的專業勝任能力時，可以一并考慮第三方的專業勝任能力
232
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注冊會計師執行內部控制審計時，下列有關穿行測試的說法中，錯誤的是（ ）。
A.如注冊會計師首次接受委托執行內部控制審計，通常預期會對重要流程實施穿行測試
B.如果被審計單位采用集中化的系統為多個組成部分執行重要流程，則應當在每個重要的經營場所或業務單位選取一筆交易或事項實施穿行測試
C.穿行測試是一種評估設計有效性的有效方法
D.注冊會計師應當使用與被審計單位人員使用的相同的文件和信息技術對業務流程實施穿行測試
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