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問(wèn)題已解決
為什么無(wú)形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除后計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)大于賬面價(jià)值？加計(jì)扣除的費(fèi)用越多，那計(jì)稅基礎(chǔ)不應(yīng)該小于賬面價(jià)值嗎，為什么要在原始的帳面價(jià)值上乘以扣除比例，賬面價(jià)值不是固定的嗎？不應(yīng)該只是要減去攤銷的成本加計(jì)的扣除嗎？這樣不應(yīng)該是計(jì)稅基礎(chǔ)小于賬面價(jià)值嗎？求求老師了。
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)分情況的
如果是購(gòu)買的無(wú)形資產(chǎn)的話，原始計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是一樣的
如果是自行研發(fā)的，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值的175%
2022 05/14 20:45
84784962 
2022 05/14 20:50
我想知道的不是這個(gè)，我想知道的是加計(jì)扣除后為什么賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
冉老師 
2022 05/14 20:52
這個(gè)因?yàn)槎惙〝備N是計(jì)稅基礎(chǔ)的175%的
84784962
2022 05/14 20:53
那攤銷的成本不就越多嗎？無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值不應(yīng)該小于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
84784962
2022 05/14 20:54
不應(yīng)該大于計(jì)稅基礎(chǔ)嗎
冉老師
2022 05/14 20:55
比如賬面價(jià)值期初是100萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是175萬(wàn)的，期初就是大于的，學(xué)員
84784962
2022 05/14 20:57
計(jì)稅基礎(chǔ)越大不是交的稅越多嗎？
84784962
2022 05/14 20:58
那加計(jì)扣除不應(yīng)該讓稅變小嗎
冉老師
2022 05/14 21:00
計(jì)稅基礎(chǔ)的攤銷，是稅前抵扣的
84784962
2022 05/14 21:02
能舉個(gè)例子嗎
冉老師
2022 05/14 21:06
比如賬面價(jià)值期初是100萬(wàn)，年限10年，21年度費(fèi)用就是100/10=10萬(wàn) ，
計(jì)稅基礎(chǔ)是175萬(wàn)的，175/10=17.5，稅前可以扣除17.5萬(wàn)的
84784962
2022 05/14 21:08
計(jì)稅基礎(chǔ)不就是直接乘以稅率嗎？
冉老師
2022 05/14 21:09
不是的，學(xué)員，計(jì)稅基礎(chǔ)是資產(chǎn)的，稅前扣除是攤銷的金額的
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