2019年12月 借：合同履約成本 20000000 貸：原材料，應(yīng)付職工薪酬等 200000000 履約進(jìn)度=200000000/60000000*100%=33.33% 合同收入=84000000*33.33%=28000000元 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 30520000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2520000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000000 貸：合同履約成本 20000000 結(jié)算合同價(jià)款 借：應(yīng)收帳款 35000000 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 35000000 2020年6月 借：合同履約成本 20000000 貸：原材料，應(yīng)付職工薪酬等 200000000 履約進(jìn)度=400000000/60000000*100%=66.67% 合同收入=84000000*66.67%=56000000元 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 30520000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2520000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000000 貸：合同履約成本 20000000 結(jié)算合同價(jià)款 借：應(yīng)收帳款 25000000 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 25000000