A公司2015年12月16日購入甲設備，成本3,000,000元。會計上采用年數總和法計提折舊，使用期限為5年。稅費規定采用直線法計提折舊，使用年限也是5年，預計無殘值。2017年之前享受15%的所得稅優惠稅率，但是從2017年1月1日開始稅率恢復為25%（假設A公司無法預期所得稅率的這一變動）。假設不存在其他會計與稅收差異，2015年年末“遞延所得稅資產”賬戶余額為0，2016年至2018年計提折舊前稅前利潤分別為5,000,000元、6,000,000元和6,000,000元。A公司未對甲設備計提減值準備。假設預計未來能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣產生的可抵扣暫時性差異。 要求： （1）做出2016-2018年相關業務的會計分錄。 （2）計算：A公司2016-2018年各年年末資產負債表上的遞延所得稅資產余額；A公司2016-2018年各年的所得稅費用的金額。

老師您好這個是題目 可以麻煩您按照題目順序解答詳細一些嗎 謝謝您

分兩步： 會計上的折舊： 2016年、2017年、2018年折舊額均為1000000，800000，600000元 賬面價值分別為2000000.1200000.600000 稅法上的折舊 2016年折舊＝3000000?5＝600000 年末賬面價值＝3000000-600000=2400000 2017年折舊＝600000 年末賬面價值＝1800000 2018年折舊＝600000 年末賬面價值＝1200000 再看一下賬面價值和計稅基礎的差異 2016年賬面價值小于計稅基礎，產生暫時性差異400000元，遞延所得稅資產＝60000元 2017年賬面價值小于計稅基礎，產生暫時性差異600000元，遞延所得稅負債＝150000元 調整前期遞延所得稅資產改變稅率后金額 400000??0.25-60000=40000 遞延所得稅資產余額250000 2018年賬面價值大于計稅基礎600000，需轉回前面確認過的遞延所得稅費用150000。 遞延所得稅資產余額250000-150000=100000

第一問的會計分錄是什么呀老師？

同學，我更正一下2016年的遞延所得稅資產應該是100000 分錄： 2016年 借：所得稅費用650000 遞延所得稅資產100000 貸：應交稅費——應交所得稅750000 2017年 借：所得稅費用1350000 遞延所得稅資產150000 貸：應交稅費——應交所得稅1500000 2018年 借：所得稅費用1650000 貸：應交稅費——應交所得稅1500000 遞延所得稅資產150000

您可以再幫我捋一下第二問更正后的嗎？謝謝您

同學，您是具體哪里不明白呢，我之前2016年的遞延所得稅按照0.15來算了，但實際要用0.25來算，所以我就更正了一下 2016年賬面價值小于計稅基礎，產生暫時性差異400000元，遞延所得稅資產＝100000元 2017年賬面價值小于計稅基礎，產生暫時性差異600000元，遞延所得稅負債＝150000 遞延所得稅資產余額250000 2018年賬面價值大于計稅基礎600000，需轉回前面確認過的遞延所得稅費用150000。 遞延所得稅資產余額250000-150000=100000