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某工業企業2021年5月1日轉讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得含稅銷售收入12000萬元。2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額3000萬元，發生建造成本4000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。（其他相關資料：產權轉移書據印花稅稅率0.5‰，成新度折扣率60%。） 要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。 （1）請解釋重置成本價的含義。 （2）計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格。 （3）計算土地增值稅時允許扣除的城建稅、教育費附加和地方教育附加。 （4）計算土地增值稅時允許扣除的印花稅。 （5）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。 （6）計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）重置成本價的含義是：對舊房及建筑物，按轉讓時的建材價格及人工費用計算，建筑同樣面積、同樣層次、同樣結構、同樣建設標準的新房及建筑物所需花費的成本費用。
（2）計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格=8000×60%=4800（萬元）
（3）允許扣除的稅金及附加=12000÷（1＋9%）×9%×（5%＋3%＋2%）=99.08（萬元）
（4）計算土地增值稅時可扣除的印花稅=12000×0.5‰=6（萬元）
（5）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數=4800+3000+99.08+6=7905.08（萬元）
（6）應納土地增值稅的計算：轉讓辦公樓的增值額=[12000－12000÷（1＋9%）×9%]-7905.08=3104.09（萬元）
增值率=3104.09÷7905.08×100%=39.27%
應納土地增值稅=3104.09×30%=931.23（萬元）
2022 04/15 13:58
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