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老師，我們小規模1季度開專票6萬，季度銷售收入不超過45萬，除了按1%繳納這6萬的增值稅外，按最新的政策附加稅需要計提嗎，若需計提請具體說明需要計提的附加稅。
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同學你好，需要計提哈，會直接是減半征收，城建稅（市區的是7%）=60000/（1+1%）*7%*50%=2079.21，教育費附加=60000/（1+1%）*3%*50%=891.09。地方教育附加=60000/（1+1%）*2%*50%=594.06
2022 04/13 21:47
84785007 
2022 04/14 08:26
老師，之前好像是教育費和地方教育費免征，現在是都有計提全部減半嗎？
小萬老師 
2022 04/14 10:25
這個如果季度銷售額不超過 30萬的，教育費和地方教育費免征
84785007
2022 04/14 11:38
老師，那我這個季度按50%計提了城建、教育費、地方教育費附加，已結賬利潤表已經出來了，不需要修改吧？下月實際繳納后，按照減免的教育費和地方教育費，借：應交稅金-城建稅、應交稅金-教育費、應交稅金-地方教育費附加，貸：營業外收入-稅收減免（教育費和地方教育費附加部分），銀行存款（城建稅部分）對嗎？
小萬老師
2022 04/14 11:42
可以不用修改的哈，繳納就是這樣的分錄哈。
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