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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，我們是勞務(wù)派遣公司，我們公司派遣出去的人在匯算清繳計(jì)算從業(yè)人數(shù)的時(shí)候，是屬于我們公司，還是屬于用工單位？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好；??根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2019 年第 41 號(hào)）附件《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類，2017 年版）>部分表單及填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定，“104 從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。
從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；
本著合理性原則，勞務(wù)派遣公司可不再將勞務(wù)派出人員重復(fù)計(jì)入本公司的從業(yè)人數(shù)。
2022 03/07 18:18
84785002 
2022 03/07 18:30
根據(jù)您說(shuō)的，那我勞務(wù)派遣公司派出去的人員不再計(jì)入我公司從業(yè)人員，需要計(jì)入用工單位是吧
meizi老師 
2022 03/07 18:30
?你好； 是的。? 這樣就可以了? ?
84785002
2022 03/07 18:31
那從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值怎么計(jì)算呢？
meizi老師
2022 03/07 18:33
?你好；? ? 和你資產(chǎn)總額計(jì)算公式一樣的??
84785002
2022 03/07 18:38
不明白呢，您說(shuō)的資產(chǎn)總額是怎么計(jì)算的呢
meizi老師
2022 03/07 18:43
就是和你103資產(chǎn)總額里面 的計(jì)算方式一樣的； 比如? 人數(shù)和 資產(chǎn)總額 年度匯算里面的? 都是按這個(gè)公式計(jì)算的；? ? ??具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
84785002
2022 03/07 18:46
好的老師，我們是21年11月份成立公司，并且當(dāng)月做了稅務(wù)登記，我們這個(gè)平均值怎么算，用哪個(gè)
meizi老師
2022 03/07 18:47
你好； 你11月才成立嗎 。 那你就計(jì)算4季度就行了。? ? ?用你 4季度? =（9月末人數(shù) + 12月末人數(shù)）除以2??
84785002
2022 03/07 19:22
好的老師謝謝
meizi老師
2022 03/07 19:30
?不客氣的。幫到你就好??
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