你好，同學 1. 計提工資 借：ｘｘ費用（管理/銷售等） 　　貸：應付職工薪酬——工資 2. 計提社保（企業部分） 借：ｘｘ費用（管理/銷售等） 　　貸：應付職工薪酬——社保 3. 發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 　　貸：應付職工薪酬——社保（個人部分） 　　　　應交稅費——應交個人所得稅 　　　　庫存現金／銀行存款 4. 上交杜保 借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分） 　　貸：庫存現金/銀行存款 5. 上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 　　貸：銀行存款