是的。老師，我覺得就是 借 以前年度損益調整 貸 應交 稅費 借 未分配 貸 以前年度損益調整 但是，項目負責人的理由是，20年度報表也是我們審的，匯算清繳調整后20年度未分的審定數和21年度期初數就差異2萬，所以要把這2萬不通過以前年度損益調整，根據重要性原則，從而計入本年費用。我理解的是本身匯算清繳就是正常的會計準則和稅法之間的調整，企業(yè)所得稅稅本身也是預繳的，匯算清繳的調整也是正常的，資產負債表是時點數，這個調整雖然是期初的未分，但是匯算清繳是在審計報告之后，期末時點未分利潤也是對的。 負責人強烈要求沖掉以前年度損益調整，計入本年費用，要怎么做呢？

你好，跨年的損益事項，計入當年的費用，這個明顯就是錯誤的啊?

老師，再請問一下，企業(yè)年報審計，比如計提的壞賬對應的信用減值損失，企業(yè)按會計準則正常做帳，借 信用減值損失 貸 壞賬 然后利潤表里這部分減值損失也沖了利潤， 請問審計中這部分預提的減值損失我們需不需要給調整？我認為是匯算清繳時企業(yè)根據稅法與準則的差異，做納稅調整。到底審計時負不負責調整這類不能稅前列支的成本費用??？

你好，審計的時候，計提的信用減值損失 ，不需要做調整處理 需要注意報表審計與企業(yè)所得稅匯算清繳的區(qū)別?

項目負責人意思是如果把匯算清繳所得稅費用放到以前年度損益調整，年初未分就不是20年審定數，就說明當時審計沒審出來，所以堅持要把這部分所得稅費用計入21年損益。

（是針對這個回復還有什么疑問嗎）

老師，我不知道該怎么說服項目負責人！現在是堅持要求調，本身就是錯的，我也不知道怎么調整

你好，對方要求就是錯的而且還一直堅持，底氣何在呢，讓人如何信服他呢?

嗯，收到，謝謝老師

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以平價，謝謝。