林老師，請問 問題1 那代扣時 借:應付職工薪酬（應發數)——工資 貸:應付職工薪酬——工會經費—個人會員 銀行存款 這個分錄科目對嗎？ 問題2 現在代扣養老保險、醫療保險、失業保險個人部分是記入到其他應付款科目下還是記入到 應付職工薪酬—養老保險等—個人部分 如: 借:應付職工薪酬（應發數)——工資 貸:應付職工薪酬—養老保險等—個人部分 銀行存款

第一個分錄可以的，可以這么做的。

第二個分錄，這個應付職工薪酬改成其他應付款或者是其他應收款。

您是說代扣工會經費個人部分可以在應付職工薪酬科目下單設工會個人部分，但是代扣社會保險個人部分必須在其他應付款科目下設個人部分，就不在應付職工薪酬科目中單設了？

哦，對的是的，是這么做的，你也可以把代扣代繳的所有的都在其他應收款或者是其他應付款，這個得看一下你繳納工會經費分錄是怎么做的。

我們這里以前代扣社保個人部分都在應付職工薪酬下設代扣社保——個人部分，然后我跟他們說不對，書上寫的是應該在其他應付款下設立代扣社保個人部分。他們說是新制度規定應付職工薪酬設代扣社保個人科目，以前在其他應付款科目中。 如果設在應付職工薪酬中，絕對不能嗎？主要是以前好幾年都把代扣個人社保放在應付職工薪酬——社保—個人部分了，如果調整的話，將來查賬不好查了

是之前不修改 以后做其他應收款