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問題已解決
2021年的工資如果在2022年1月份發不完，還能算費用在所得稅前扣除嗎？如果發不全的話，個稅系統需要怎么辦？比如2022年1月要發300萬工資，但是只有100萬可以發放，剩余兩百萬要等過年以后再發，那個稅系統申報300萬工資還是100萬工資啊？
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你好 先說企業所得稅
這個匯算清繳前發完可以企業所得稅前扣除
企業于去年計提的工資于今年1月發放，此部分工資是否準予在上年匯算清繳稅前扣除？
企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。
依據
國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告2015年第34號)
2022 01/10 10:44
84785046 
2022 01/10 10:45
那個稅系統怎么辦？沒有300萬的工資表如果只申報100萬工資，那200萬咋扣除呢
84785046
2022 01/10 10:45
不是要依據個稅系統的金額嗎？
來來老師 
2022 01/10 10:45
個稅是收付實現制的
您什么是否發這200萬 什么時候報（次月報上月）
比如您剩下200萬是4月發 那么這個200萬是5月報4月個稅時候報
84785046
2022 01/10 10:47
那比如2022年5月才申報那剩余的200萬的話，這個還算是2021年的費用嗎？不算是2022年4月的嗎
來來老師
2022 01/10 10:47
這個您要注意在匯算請前發放 企業所得稅那可以的
到時差距可以和稅局做出說明解釋
現在企業下發薪的多 一般都是下月發上月
來來老師
2022 01/10 10:48
那比如2022年5月才申報那剩余的200萬的話，這個還算是2021年的費用嗎？不算是2022年4月的嗎
----企業所得稅你匯算清繳前發并且2021計提了 就是2021的
----個人所得稅嚴格按個稅法要求實際收到是2022 是2022的收入
84785046
2022 01/10 10:51
也就是說，比如剩余的2021年12月工資200萬，已經計提了，到2022年1月沒錢發，過了年以后才發的，那么比如2022年3月發的，4月申報的，還是作為2021年的成本，在企業所得稅匯算清繳時扣除把
來來老師
2022 01/10 10:53
企業所得稅是的 依據是上面發的文件
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