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問題已解決

甲公司適用的所得稅稅率為25%,2019年度,甲公司工資薪金總額為1000萬元,實際發生職工教育經費180萬元。2020年度,甲公司工資薪金總額為1250萬元,發生職工教育經費60萬元。 請簡述2019年度和2020年度該公司因職工教育經費而產生的遞延所得稅事項應當如何處理?并寫出相應的會計分錄。

84785018| 提問時間:2021 12/28 16:06
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 計算分析中 稍等 做完發出
2021 12/28 16:18
來來老師
2021 12/28 16:26
你好 2019稅前扣除標準1000*0.08=80萬 需要調整100萬 暫時稅會差異100萬 沒有其他的話 借:遞延所得稅資產100*0.25=25 貸:應交稅費-應交所得稅25或所得稅費用 2020稅前扣除標準1250*0.08=100萬,需要調減100-60=40萬元,暫時性稅會差異=100-40=60萬 借:應交稅費-應交所得稅60*0.25=15 貸:遞延所得稅資產或所得稅費用15
來來老師
2021 12/28 16:27
可以看下我們河北這邊稅局客服給的例子 遞延所得稅資產科目如何理解 2020-10-15 11:46:42 舉例說明: 比如某企業2019年稅前會計利潤為500萬,其中會計上計提的折舊額為150萬,但稅法上認可的是100萬的折舊額,所得稅納稅申報需納稅調增50萬(不考慮其他因素): 按稅前會計利潤計算的應納稅額=500萬*25%=125萬 但所得稅納稅申報經納稅調整按稅務利潤計算的應納稅額=(500萬+50萬)*25%=137.5萬 即稅法比會計多確認企業所得稅12.5萬,這個差異就是遞延所得稅資產。 會計處理參考: 借:所得稅費用 ?125萬 ? ? ? ?遞延所得稅資產 ?12.5萬 貸:應交稅費-應交所得稅 137.5萬 企業2020年稅前會計利潤為400萬,其中會計上計提的折舊額是100萬,但稅法上認可的是150萬的折舊額,所得稅納稅申報需納稅調減50萬(不考慮其他因素): 按稅前會計利潤計算的應納稅額=400萬*25%=100萬 但所得稅納稅申報經納稅調整按稅務利潤計算的應納稅額=(400萬-50萬)*25%=87.5萬 即稅法比會計少確認企業所得稅12.5萬,這個差異就是轉回的遞延所得稅資產。 會計處理參考: 借:所得稅費用 ?100萬 ?? 貸:應交稅費-應交所得稅 87.5萬 ? ? ? ?遞延所得稅資產 ?12.5萬 2019年借記“遞延所得稅資產”科目,2020年等額貸記“遞延所得稅資產”科目,該賬戶自動沖平。
84785018
2021 12/28 16:43
什么叫 沒有其他的話?第一問 遞延所得稅事項如何處理您沒有回答呀 能不能給一個稍微標準一點的答案 謝謝!
來來老師
2021 12/28 16:51
沒有其他是指沒有其他調整的前天下 這個處理已經說明了 是2019年要納稅調整 繳稅 2020年會調整回來 調減 少交當年的稅哦
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