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問題已解決

A電視機生產企業(一般納稅人)生產出最新型號電視機,每臺不含稅單價2萬元。當月銷售情況如下: (1)向某商場銷售1000臺,由于購買數量較多,給予8折的價格優惠; (2)調貨給外省分支機構600臺,用于銷售; (3)購進電視機零部件,取得增值稅專用發票上注明的金額500萬元。 要求: (1)請描述如何才能對于8折優惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。 (2)請問調貨給外省分支機構是否屬于視同銷售,并說明理由。 (3)計算A電視廠當月銷項稅額; (4)計算A電視廠當月進項稅額; (5)計算A電視廠當月應繳納增值稅稅額。

84784967| 提問時間:2021 12/28 15:33
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anya老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,CMA
同學你好!問題1:8折銷售時,在同一發票注明折扣金額,按稅法規定按折后所確認收入
2021 12/28 15:43
84784967
2021 12/28 15:45
老師這道題我不會
84784967
2021 12/28 15:45
你能幫我算一下嗎
anya老師
2021 12/28 15:48
2:調貨給外省分支機構應視同銷售
anya老師
2021 12/28 15:49
依據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定,設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售需視同銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外。因此,不在同一縣市的總分公司之間調撥商品用于銷售應當在發貨的當天開具專用發票,繳納增值稅。如果總分機構之間的商品調撥不是用于銷售,則不需繳納增值稅。
anya老師
2021 12/28 15:52
當月進項稅額=500*0.13=65萬 當月銷項稅額=2*1000*0.8*0.13+2*600*0.13=364萬 當月應交增值稅=364-65=299萬
84784967
2021 12/28 16:03
銷項稅額0.8后為什么又×了一個0.13呀
84784967
2021 12/28 16:34
銷項稅額為什么把0 8乘進去了呀
anya老師
2021 12/28 16:38
不含稅銷售收入2萬X1000臺打8折1600萬,銷項稅額=1600*0.13
anya老師
2021 12/28 16:38
按8折后的收入計算銷售稅額
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