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在計算期末應交稅費的時候怎樣確定增值稅應該加還是減

84785013| 提問時間:2021 12/27 14:52
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靖曦老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,初級會計師,中級會計師
增值稅一般納稅人應交稅費科目期末結轉1、當月“進項稅額”大于“銷項稅額”,不需要繳納稅款。 如:銷項稅額10,000,進項稅額11,000,月末不做會計處理,借方余額1,000屬于尚未抵扣稅款。2、當月“銷項稅額”大于“進項稅額”,需繳納稅款。 根據銷項稅額減去進項稅額計算得出的應交稅款數字,將當月應交未交增值稅稅額自“應交稅費---應交增值稅”科目轉入“應交稅費---未交增值稅”科目,如:銷項稅額10,000,進項稅額8,000 。 會計處理:借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 2,000 貸:應交稅費-未交增值稅 2,0003、當月繳納上月應交未交的增值稅(月初報稅期繳納上月稅款),如上例 會計處理:借:應交稅費-未交增值稅 2,000 貸:銀行存款 2,0004、當月繳納當月的增值稅款會計處理:借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸:銀行存款
2021 12/27 15:15
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