老師，是上兩月開出去的發票，款也沒收到，現在這個月發票才退回來，同時 又開了銷項發票，這個分錄怎么做？

開負數發票 借：應收賬款（負數） ? 貸：主營業務收入（負數） ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（負數） 又開出發票 借：應收賬款 ? 貸：主營業務收入 ? ? ? 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

老師，被退回來的發票是跟就次開的銷項負數發票放一起做賬的是嗎？一般摘要要怎么寫？

是的，放在一起，摘要就寫開具紅字發票

老師，支付臨時勞務費，不用計提的吧？而且勞務費是沒有發票的，有什么風險嗎？

不用計提，沒有發票稅前不得扣除

不得稅前扣除？那我要怎么做呢？

還是正常做賬就可以了，做勞務費

老師，我這個月末科目余額表怎么會有個其他貨幣資金這一欄金額出來，我們公司就只有銀行存款，都沒有匯票之類的呀。這是怎么回事了呢？

其他貨幣資金有余額嗎

沒有，不好意思，找到問題了，是我在發放工資的時候貸方做成其他貨幣資金了，應該是銀行存款的。

那就把對應的憑證改了，或者做一筆調賬

嗯，還沒過賬，己經改憑證了。我是小規模納稅人，企業所得稅是按25％征收的是嗎？如果今年有盈利了，還要彌補以前年度虧損后，剩余才征收企業所得稅的嗎？

是的，先彌補以前年度虧損后，剩余才征收企業所得稅。 小規模納稅人同時是小微企業。應納稅所得額不足100萬的，所得稅稅率為2.5%；如果應納稅所得額在100萬* 300萬之間，稅負為10%。作為小規模納稅人，其應納稅所得額一般不會超過100萬，其企業所得稅有兩種計算方式。

老師，現在我們公司每月都開有增票，所以每季度都產生增值稅費，這個增值稅費到匯算清繳后，是不是可以清退回企業的？

增值稅不會退，匯算清繳說的是企業所得稅，匯算清繳后多退少補，增值稅交多少就是多少

年底了除了正常的結轉，還要計算企業所得稅結轉到本年利潤，老師，這個企業所得稅怎么計算，分錄要怎么做？

按照利潤表的利潤總額，100萬以內按2.5%計提，100-300萬之間按10%計提，算出來的減去本年已經繳納的企業所得稅就是年底需要計提的金額。 會計分錄： 借：所得稅費用 ? ?貸：應交稅費-應交企業所得稅