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問題已解決
1、 甲公司自2010年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2010年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2011年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件，所得稅稅率為25%。請做出甲公司2011年末因上述業務發生的會計分錄并例出計算過程。 能否說明本題的考點 并 清晰完整的寫出會計分錄和計算過程感謝
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您好，會計分錄如下
借：研發支出-費用化支出600（200+400）
貸：銀行存款600
借：研發支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費用600
貸：研發支出-費用化支出600
借：無形資產600
貸：研發支出-資本化支出600
借：管理費用45（600/10/12*9）
貸：累計攤銷45
2021 12/21 09:06
84784978 
2021 12/21 09:07
本題考點是什么呢 可以清晰說明嘛
朱小慧老師 
2021 12/21 09:08
考察點研發支出的費用化和資本化
84784978
2021 12/21 09:09
我們老師說是考察遞延所得稅
84784978
2021 12/21 09:10
本題涉及遞延所得稅嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:13
稍等，沒有注意到稅率25%
84784978
2021 12/21 09:13
所以答案有問題嗎
朱小慧老師
2021 12/21 09:14
賬面價值與計稅基礎的差異既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認相關的遞延所得稅資產。
朱小慧老師
2021 12/21 09:15
上面答案沒有問題的
84784978
2021 12/21 09:18
這個老師是這樣解答的
朱小慧老師
2021 12/21 09:19
抱歉抱歉，我計算錯誤，更正下
朱小慧老師
2021 12/21 09:20
您好，會計分錄如下
借：研發支出-費用化支出700（300+400）
貸：銀行存款700
借：研發支出-資本化支出600
貸：銀行存款600
借：管理費用700
貸：研發支出-費用化支出700
借：無形資產600
貸：研發支出-資本化支出600
84784978
2021 12/21 09:25
不用計提累計攤銷嘛
朱小慧老師
2021 12/21 09:26
累計攤銷的數額是不變的，資本化金額沒有變化
84784978
2021 12/21 09:26
好的謝謝
朱小慧老師
2021 12/21 09:27
不客氣，麻煩對我的回復進行評價，謝謝
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