1） 計算該公司2020年度的流動比率、速動比率、現金比率、資產負債率、權益乘數，利息保障倍數并對企業的短期和長期的償債能力進行概述，如有問題請指出并提出合理化建議。 流動比率＝流動資產÷流動負債=3452825068.23/4184713820.15= 0.83,反映短期償債能力。一般認為，流動比率若達到2倍時，是最令人滿意的。該企業流動比率過低，企業可能面臨著到期償還債務的困難。 速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債= (3452825068.23-475447858.33)/4184713820.15= 0.71 速動比率是有關變現能力的比率指標，反映企業短期內可變現資產償還短期內到期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充，一般認為速動比率1：1是合理的，該速動比率小于1，企業將需要依賴出售存貨或舉借新債來償還到期債務 現金比率=現金/流動負債 =1997507200.05/4184713820.15=0.48反映企業立即償還到期債務的能力，該速動比率小于1，該企業立即償還到期債務的能力較弱 資產負債率=總負債/總資產 =7385951212.3/13373475395.64=0.55 用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度?！∫话阏J為，資產負債率應保持在50%左右，這說明該企業有較好的償債能力，又充分利用了負債經營能力。 權益乘數=資產總額/股東權益總額 =13373475395.64/5987524183.34=2.23 權益乘數，代表公司所有可供運用的總資產是業主權益的幾倍。權益乘數越大，代表公司向外融資的財務杠桿倍數也越大，公司將承擔較大的風險。但是，若公司營運狀況剛好處于向上趨勢中，較高的權益乘數反而可以創造更高的公司獲利，透過提高公司的股東權益報酬率，對公司的股票價值產生正面激勵效果。 利息保障倍數=EBIT/利息費用=(15400348.56+56127595.46+168630603.47)/168630603.47= 1.42 息稅前利潤（EBIT）=凈利潤+所得稅+利息。 是企業生產經營所獲得的息稅前利潤與利息費用之比。它是衡量企業長期償債能力的指標。利息保障倍數越大，說明企業支付利息費用的能力越強。因此，債權人要分析利息保障倍數指標，以此來衡量債務資本的安全程度。 （2）計算該公司2020年度的總資產周轉天數、存貨周轉天數、應收賬款周轉天數，并對企業的營運能力進行概述，指出存在問題并提出合理化建議。 總資產周轉天數=360／總資產周轉率=總資產平均余額×360／主營業務收入=（13373475395.64+13387783922.24）/2)*360/7353344572.09=655.08 存貨周轉天數=360/存貨周轉次數=平均存貨X360/銷售成本 =（475447858.33+541444842.78）/2*360/7357096535.2=24.88 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉次數=應收賬款平均余額X360/銷售收入凈額 =（833882223.06+911577460.28）/2*360/7353344572.09=42.73 該企業存貨、應收賬款周轉較快，企業現金流能夠維持良性循環，但總資產周轉較慢，反映出資產中非流動資產占比較高，應注意保持銷售規模，控制非流動資產增長過快不進行盲目擴張 （3）計算該公司2020年度的毛利率、凈資產收益率、盈利現金比率，成本費用利潤率，并對企業的盈利能力進行概述，指出2020年度凈利潤下降的原因，并提出合理化建議 毛利率=（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入×100%=（7353344572.09-7357096535.20）/7353344572.09×100%=-0.05% 凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%=15400348.56/(5987524183.34+6033819726.4)/2=0.26% 盈利現金比率=經營現金凈流量/凈利潤 =570844801.6/ 15400348.56=37.07 成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額=71527944.02/(7357096535.2+1192439417.24+333861718.55+179055547.68)= 0.79% 該企業2020年毛利率為-0.05%，反映出自身盈利水平的下降，2020年投資收益明顯下降導致利潤總額大幅減少，每付出一元成本費用僅獲得0.79元利潤，而投資人每投入100元僅有0.26元的回報，反映企業的投入產出效益太差，盈利能力低下但從盈利現金比率來看目前企業實現的利潤中未收回現金部分較少，企業現金流較為良性。 建議關注銷售規模的變化對成本、毛利的影響，保持產品穩定的盈利水平，合理控制成本費用，減少存貨、應收賬款的資金占用，

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