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雪花化妝品銷售企業總部設在我國。2020年境內銷售收入8000萬元，銷售成本及費用7000萬元，可以扣除的相關稅金及附加300萬元，營業外支出180萬元。當年發生的部分業務如下： （1）財務費用中發生經營利息支出100萬元，為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經營性借款的利息，譚某也是該企業的股東，對企業的權益性投資為400萬元。金融機構同類同期貸款年利率7%。 （2）企業因安全隱患問題被消防安檢部門處以30萬元行政罰款。 不考慮其他稅費，計算業務（1）（2）應調整的應納所得稅額
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學員您好，向股東借款的利率不高于金融機構同類同期貸款年利率的部分可扣除，高于的部分不得扣除，故允許扣除100*7%=7萬元，調增應納稅所得額3萬元；安全罰款不得在稅前扣除，應全額調增
2021 12/13 13:20
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