同學你好！ 2017年是抵消了的哦！ 2018年度抵消分錄的第一個：就是在抵消以前期間未實現內部損益（如果2017年沒有抵消，2018年是不會有這一筆分錄的哦！），2017年抵消分錄： 借：營業(yè)收入 55000 貸：營業(yè)成本 51000 固定資產 4000 2018年在抵消的時候，將損益類科目替換為年初未分配利潤： 借：年初未分配利潤 4000 貸：固定資產 4000 只是因為2017年12月達到預定可還是用狀態(tài)，2017年是沒有折舊的，固定資產是從達到預定可使用狀態(tài)的下月開始折舊，所以沒有抵消折舊的分錄哦！