同學你好！ 這邊剛才回答了一個一樣的問題哦，是同一個同學么？ 這邊按照資料順序分析哦！ 1.稅法口允許稅前扣除的折舊額=1000/10=100萬元 會計口徑扣除的折舊額=1000*2/10=200萬元 應納稅所得額調增200-100=100萬 固定資產的計稅基礎=1000-1000/10=900萬元 賬面價值=1000-1000*2/10=800萬元 形成可抵扣暫時性差異=900-800=100萬元 遞延所得稅資產=100*25%=25萬元 2、向關聯企業捐贈，稅法不允許稅前扣除 應納稅所得額調增200萬元 不產生遞延所得稅 3、研發費用稅法稅前扣除額=500+500*75%=875萬元 會計扣除額=500萬元 應納稅所得額調減=875-500=375萬元 因以后期間不能轉回，所以不產生遞延所得稅 4、違反環保規定罰款，稅法不允許稅前扣除 應納稅所得額調增200萬元 不形成遞延所得稅 5、存貨跌價準備，稅法不允許稅前扣除，在實際發生損失的當期扣除，應納稅所得額調增50萬元，形成可抵扣暫時性差異50萬元，遞延所得稅資產=50*25%=12.5萬元 6、交易性金融資，計稅基礎=500萬元，賬面價值=800萬元，持有期間產生的公允價值變動，稅法規定在處置時轉回，應納稅所得額調減=800-500=300萬元 形成應納稅暫時性差異300萬元，遞延所得稅負債=300*25%=75萬元 當期應納稅所得額=2125+100+200-375+200+50-300=2000萬元 借：所得稅費用 537.5 500+75-37.5=537.5 遞延所得稅資產 37.5 12.5+25=37.5 貸：應交稅費-應交所得稅 500 2000*25%=500 遞延所得稅負債 75