所得稅會計(練習(xí)二) 二、新華股份公司2020年度利潤表中利潤總額為58 600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債年初余額分別為40萬元和64 萬元.2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有以下幾項。 (1) 2016年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為1 200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 (2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400 萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)