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售后回租的稅務處理及憑證分錄
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你好，融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。融資性售后回租會計分錄：
租賃開始日，向融資公司出售資產：
借：固定資產—融資性售后回租固定資產，
貸：固定資產—在用固定資產。
借：銀行存款，
借：未確認融資費用，
貸：長期應付款。
支付租金：
借：長期應付款，
貸：銀行存款。
計提融資租賃資產的折舊：
借：管理費用等相關科目，
貸：累計折舊。
分攤未確認融資費用：
借：財務費用，
貸：未確認融資費用。
期滿時：
借：固定資產—在用固定資產，
貸：固定資產—融資性售后回租固定資產。
2021 11/19 08:10
84785000 
2021 11/19 08:11
好的 謝謝老師
84785000
2021 11/19 08:12
那老師售后回購的稅務處理和詳細的憑證？
錢錢老師 
2021 11/19 12:53
稅務處理：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第一條第(三)項規定：“采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用?！倍惙ㄅc會計規定差異較大，稅法的規定應該盡快修改。
錢錢老師
2021 11/19 12:54
一、銷售方(售后回購融入資金方)會計處理
1、銷售商品時，作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應付款
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
2、回購價與原售價之間的差額，應在回購期間按月計提利息費用，作如下會計分錄：
借：財務費用
貸：其他應付款
3、銷售方購回商品時，作如下會計分錄：
借：其他應付款
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
二、購貨方會計處理
1、購進商品時(需取得增值稅發票)，作如下會計分錄：
借：其他應收款
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款
2、回購價大于原售價的差額，應在回購期間按月計提利息收入，作如下會計分錄：
借：財務費用-利息收入
貸：其他應收款
3、銷售方回購時，購貨方作如下會計分錄：
借：銀行存款
貸：其他應收款
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
84785000
2021 11/19 12:56
謝謝 老師
錢錢老師
2021 11/19 12:57
不客氣，麻煩給個5星好評，謝謝
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