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問題已解決

建筑企業 看了課件 如果按照完工百分比法確認收入時 借合同結算—收入結轉 貸主營業務收入 然后與甲方根據工程形象進度表結算 借應收賬款 貸合同結算—價款結算 應交稅費—增值稅銷項 第一個問題是這個工程形象進度單不就是施工企業根據完工百分比出具的嗎 確認收入的金額應該是和工程結算的金額一致啊 為什么會不一致呢

84784984| 提問時間:2021 10/22 07:37
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 這個差額就是毛利 我給你全套分錄你看下理解一下 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉收入 借:主營業務收入 貸:主營業務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現金(或應付工資等) 4.發生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業合同完工
2021 10/22 07:53
84784984
2021 10/22 08:14
這些分錄里也沒有體現工程結算科目嗎
樸老師
2021 10/22 08:14
有的 我給你的分錄你仔細看下 很詳細
84784984
2021 10/22 08:19
看了 沒找到
樸老師
2021 10/22 08:20
工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
84784984
2021 10/22 08:53
第6步的主營業務收入和第2步的工程結算收入相等 主營業務成本和工程施工相等?
樸老師
2021 10/22 08:59
借:主營業務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業務收入(按當期確認的工程結算收入) 這中間有一個合同毛利
84784984
2021 10/22 09:00
不好意思 我還是換個老師吧 聽不懂 課件的跟你說的不一致
樸老師
2021 10/22 09:05
好的 你可以重新提問
描述你的問題,直接向老師提問
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