直接填賬上的營業成本這個數嗎？

對，直接填寫成本的數。

老師一般納稅人的進項大于銷項這個賬是上就不要計提增值稅嗎？企業所得稅交不到 也不用計提嗎？

增值稅是不需要去。

所得稅看企業的盈利情況。

如果是虧損呢

會計分錄怎么做

虧損肯定是不需要集體計提的。