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問題已解決
論述題1、某公司2016年12月1日購入設備一臺，原值200萬元，凈殘值為零。稅法規定采用.年限平均法，折舊年限5年;會計規定采用年數總和法,折舊年限3年。稅前會計利潤各年均為1 000萬元，企業在2016年及以前年度沒有產生過暫時性差異及進行相關的核算,2017年所得稅率為25%，已知2018年及以后所得稅率為15%。 要求:做2017年、2018年、2019年、2020年和2021年每年與所得稅相關的分錄(包括所得稅的計提及暫時性差異的相關處理,不需要做支付所得稅的分錄)(計算結果取整數)
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同學你好：老師會做一個表格，同學參考下。
2021 10/09 12:28
CPA文文老師 
2021 10/09 12:42
（200原值）2017年2018年201920202021會計折舊10066.6733.3300稅法折舊4040404040賬面價值10033.33000計稅基礎16012080400會計和稅法差異6086.6780400稅率25%15%15%
遞延所得稅資產60*15%=986.67*15%-9=4遞延所得稅資產減少1遞延所得稅資產減少6遞延所得稅資產減少6
2017年
應交所得稅=（1000+60）*15%=265
遞延所得稅資產=9
借：所得稅費用???????250
遞延所得稅資產???9
貸：應交稅法-應交所得稅?265?
2018年遞延所得稅資產增加4
應交所得稅=（1000+26.67）*15%=154
借：所得稅費用???????154
遞延所得稅資產???4
貸：應交稅法-應交所得稅?154
?
剩下3年同學自己寫了
CPA文文老師
2021 10/09 12:43
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