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問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)教一個(gè)情景案例。 5月,一般納稅人c向售卡商a支付40萬(wàn)購(gòu)買超市購(gòu)物卡,當(dāng)月c去超市b購(gòu)物,售卡商a與超市b當(dāng)月結(jié)算。a5月銷售額共計(jì)200萬(wàn),其中40萬(wàn)為購(gòu)物卡支付。 問(wèn)題1:如果說(shuō)a支付40萬(wàn),可以購(gòu)買面值40萬(wàn)的商品,是否也就意味著這40萬(wàn)已經(jīng)是含稅金額? 問(wèn)題2:請(qǐng)問(wèn)售卡商a5月應(yīng)納增值稅多少呢? 問(wèn)題3:如果售卡商a當(dāng)月銷售額中購(gòu)物卡支付的40萬(wàn)也需要交增值稅,是否需要40/1.13×0.13算銷項(xiàng)稅?消費(fèi)者在支付40萬(wàn)給售卡商a的時(shí)候已經(jīng)成為成為最終稅負(fù)人? 問(wèn)題4:如果消費(fèi)者c是一般納稅人,那么消費(fèi)者去超市用購(gòu)物卡購(gòu)物時(shí),超市b能開(kāi)具專票嗎?如果可以開(kāi)具專票,c就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是嗎?根據(jù)教材是b或者a都不能向c提供專票(因?yàn)橐婚_(kāi)始就沒(méi)交過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅),那么,站在c的角度,給出去的40萬(wàn)是含稅價(jià)格,然而買進(jìn)來(lái)的商品卻無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,不就很虧咯?

84784997| 提問(wèn)時(shí)間:2021 09/24 23:07
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嬌嬌老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué),你好問(wèn)題1:40萬(wàn)是含稅金額 問(wèn)題2:五月增值稅就是200/1.13*0.13,這個(gè)只是單就題目算的。因?yàn)橛羞M(jìn)項(xiàng)他是可以抵扣的 問(wèn)題3:40萬(wàn)當(dāng)月如果開(kāi)了票是需要繳稅的,算法是你說(shuō)的是對(duì)的。增值稅的稅負(fù)最終都是轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上的 問(wèn)題4:生活類的發(fā)票是不能抵扣的,開(kāi)票內(nèi)容以外的是可以開(kāi)專票的,所以看開(kāi)票內(nèi)容
2021 09/25 07:24
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