丁公司虧損30，這里是屬于

條件(2)哪有丁公司虧損30萬？說的都是甲公司研發新專利。

不好意思 你這里無形資產400，攤銷部分加計扣除400/5×6/12×75%

還有注冊費律師費的30萬元不用考慮嗎？

這個加計扣除只是自行研發的部分，就是另外發生的這些費用是不享受的。

那第4條怎么理解呢？

資料4的話，就是本年發生的公允價值變動，你作納稅調整就可以了。

是調20還是120

你這里是?120 你在當年的時候，本年是減少了供應，價值變動一百二，你現在是調整一百二。

怎么區分可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異

可抵扣對應的是遞延所得稅資產，應納稅，對應的是遞延所得稅負債。

針對于第(4)可抵扣調增20應納稅調增100，我不是很理解

你這里上一年度的時候是確認了遞延所得稅負債？本年度確認遞延所得稅資產。總共調整120，但是這120首先是抵消上年度的應納稅差異100在增加本年度的可抵扣差異20。