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想問下，為啥前三年轉(zhuǎn)回400.數(shù)據(jù)看那個(gè)數(shù)據(jù)呢？第二年400怎么來的？第三年呢？ 1、X3年差異余額800，將在X6年轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回400（稅率25%） 所以X3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差異余額1200，將在X6轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回800（稅率25%） 所以X4年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年沒新增，計(jì)算應(yīng)該和X4是一樣的 4、X6已經(jīng)轉(zhuǎn)回400，剩余差異余額的800都將在X7轉(zhuǎn)回（稅率25%） 所以X6年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*25%=200
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
1：同學(xué)的理解是正確的。
2：數(shù)據(jù)其實(shí)就看哪一年稅法的折舊大于會(huì)計(jì)上折舊的金額（哪一年開始稅法的折舊大于會(huì)計(jì)上的折舊的金額，那么遞延所得稅資產(chǎn)就在哪一年轉(zhuǎn)回）
2021 08/13 20:44
84784975 
2021 08/13 20:46
不是，我想問的是，第一年轉(zhuǎn)回的為啥是200.不是400
84784975
2021 08/13 20:46
我給你截的圖是答案，我看不懂答案，數(shù)據(jù)怎么來的，第一年的400，第二年的，400.第三年的400
CPA文文老師 
2021 08/13 20:47
同學(xué)你這個(gè)第一年轉(zhuǎn)回為啥是200，不是400（你這個(gè)題目轉(zhuǎn)回不就是400萬嗎，怎么會(huì)是200萬了）
84784975
2021 08/13 20:49
說錯(cuò)了，第一年轉(zhuǎn)回為啥是400，不是800.第二年也是
84784975
2021 08/13 20:49
我想知道是那個(gè)數(shù)據(jù)算出來的，啥原因，包括第三年的，
CPA文文老師
2021 08/13 21:02
老師剛剛解釋了同學(xué)沒有認(rèn)真去看（
剛剛老師講轉(zhuǎn)回的意思是什么：轉(zhuǎn)回的意思是稅法上的折舊要開始大于會(huì)計(jì)上的折舊才能轉(zhuǎn)回差異
（從什么時(shí)候開始稅法的折舊答，16年對(duì)吧，16年稅法折舊多少1200，會(huì)計(jì)了800
所以16年稅法可以在減去400.17年就可以繼續(xù)減去800
84784975
2021 08/13 21:35
那老師第二年怎么理解呢
CPA文文老師
2021 08/14 12:33
第二不是多增加了400的差異嗎，這個(gè)差異只能在17年轉(zhuǎn)回，所以是400*25%=100，加100的遞延所得稅資產(chǎn)
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