2018年年末該無形資產的賬面價值=500-500/10×3/12=487.5（萬元） 計稅基礎=487.5×175%=853.13（萬元） 可抵扣暫時性差異=853.13-487.5=365.63（萬元） 不確認遞延所得稅資產。 應交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬元） 所得稅費用=1191.41（萬元，老師，我不明白，這里的加計扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？