遞延所得稅資產(chǎn)，是預(yù)計負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時確認的，本題的賬面是42，計稅基礎(chǔ)0（本期賬面價值42-未來可抵扣42（意味著本期是不能抵扣了。）），也就是意味著本期這個42不能抵扣，留到下一年度抵扣，所以形成了可抵扣差異，借：遞延所得稅資產(chǎn)? 貸：所得稅費用。 “40乘以25%減30乘以25%等于三”，期初預(yù)計負債是30，所以期初確認了遞延資產(chǎn)30*0.25，所以本期期末月是42*0.25，那么需要新增的遞延資產(chǎn)=（42-30）*0.25??