不悔老師麻煩回答下，合并報表，子公司公允價值調整產生的資本公積，后續是不需要轉回的對嗎。比如： 固定資產公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計入資本公積的應該是750。 之后折舊差額，假設是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調整分錄是： 借 管理費用 100 貸 固定資產-累計折舊 100 借 遞延所得稅資產 25 貸 所得稅費用 25 tip：是不涉及資本公積的 對嗎？