非同控合并 評估增值 不是要調整倆嗎 一個是賬面和公允價值的差異 一個是以不同基礎計提折舊的差異 假如固定資產賬面600萬 評估公允價值1000 增值400 編制調整賬面價值分錄借：固定資產 400 貸：資本公積400 考慮所得稅 借：資本公積 100 貸：遞延所得稅負債 100 折舊 預計使用壽命10 凈殘值0 直線法 子公司年折舊60 母公司折舊100 補提折舊分錄 借：管理費用 40 貸：固定資產—累計折舊 40 考慮所得稅 借：遞延所得稅負債 10 貸：所得稅費用 10 計稅基礎：600-60=540 賬面價值：100-100=900 應納稅差異 360 所以總得遞延所得稅負債就是360*25%=90 也就是100-10=90 老師我做的對嗎？？？