同學，你好 會計分錄做法:企業所得稅先繳納后計提,繳納時借：應交稅費—應交所得稅；貸：銀行存款；計提時：借：所得稅費用；貸：應交稅費—應交所得稅。結轉時借：本年利潤；貸：所得稅費用。