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2019年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為300萬元，減值測試后補提壞賬準備200萬元。根據稅法規定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 為什么暫時性差異是200，不是500
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同學，您好，考慮到資產負債表觀，一般從變動分析。期初=300，期末=300+200=500，變動=200。
2021 06/22 22:15
84784959 
2021 06/22 22:16
沒有明白，對利潤總額影響還是500
溫雅老師 
2021 06/22 22:18
余額不影響利潤表，計提才影響利潤表，因為余額是資產負債表科目。當期只計提200萬，所以只影響200。
84784959
2021 06/22 22:19
測試前的300，沒有說不是當期的呢，
溫雅老師
2021 06/22 22:20
寫了余額 一般就理解為資產負債表
84784959
2021 06/22 22:34
您這里的資產負債表是期初的意思嘛
溫雅老師
2021 06/22 22:38
資產負債表代表資產負債科目的年初年末
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