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問題已解決
老師。關(guān)于遞延所得稅 稅率25%公允價值計量的交易性金融資產(chǎn) 公允價值1100 取得成本1000 為應(yīng)納稅暫時差異100 我應(yīng)該計入遞延所得稅負債。 借。所得稅費用 25 貸。遞延所得稅負債25 我的問題是第二年 公允價值變成了700。我該怎么處理分錄呢？是變成了可抵扣暫時性差異300？還是說也是應(yīng)納稅暫時性差異呢？ 老師幫忙寫一下分錄 謝謝
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借：遞延所得稅負債 25
遞延所得稅資產(chǎn) 75
貸：所得稅費用 100
2021 06/05 12:53
84785035 
2021 06/05 12:54
沒理理解老師 幫忙解析一下
王老師1 
2021 06/05 12:56
好的沒問題
你看，第二年賬面價值低于計稅基礎(chǔ)了，所以上年的遞延所得稅負債要轉(zhuǎn)回了，因為現(xiàn)在變成了遞延所得稅資產(chǎn)了
負債轉(zhuǎn)回之后，那此時就是可抵扣暫時性差異300，所以對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)75
兩筆遞延所得稅做完之后，合計就是所得稅費用100了
您看看這樣是否理解
84785035
2021 06/05 12:59
老師 意思就是如果是遞延所得稅負債變成遞延所得稅資產(chǎn) 或者遞延所得稅資產(chǎn)變成遞延所得稅負債 性質(zhì)變了 沖回之前的 然后正常做新的？
王老師1
2021 06/05 13:00
是的，因為你作為應(yīng)納稅暫時性差異的特征已經(jīng)沒有了，所以要把之前計提的遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回
轉(zhuǎn)回之后再計算新的遞延所得稅資產(chǎn)金額
84785035
2021 06/05 13:42
明白了。謝謝老師
王老師1
2021 06/05 13:44
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，滿意請五星好評哈
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