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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
購(gòu)入甲材料1000千克，單價(jià)10元，購(gòu)入乙方材料1500千克，單價(jià)20元，增值稅17%，兩種材料運(yùn)費(fèi)和增值稅999元，運(yùn)費(fèi)按重量比例分配，款項(xiàng)已支付
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同學(xué)您好，采購(gòu)材料適用增值稅稅率17%時(shí)，其運(yùn)費(fèi)適用增值稅率為11%，
所以不含稅的運(yùn)費(fèi)=999/（1+11%）=900（元），運(yùn)費(fèi)的增值稅=999-900=99（元）
甲乙兩種材料重量合計(jì)1000+1500=2500（千克）
所以甲材料占比=1000/2500=40%，乙材料占比1500/2500=60%，
因此甲材料分配到的運(yùn)費(fèi)=900*40%=360（元）
乙材料分配到的運(yùn)費(fèi)=900*60%=540（元）
分錄為：
借：在途物資—甲材料? ?10360? ? （1000*10+360）
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —乙材料? ? 30540? ? ?（1500*20+540）
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 6899? ? 【（10000+30000）*17%+99】
? ?貸：銀行存款? ?47799
2021 06/02 19:20
84784966 
2021 06/03 11:38
為什么運(yùn)費(fèi)增值稅率為11%
小奇老師 
2021 06/03 11:49
在一般貨物運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率是17%的年代里，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率是11%；之后分別是16%、10%，現(xiàn)在是13%、9%，您可以翻閱老的稅法書
84784966
2021 06/03 12:46
購(gòu)入甲材料200千克，單價(jià)8元，增值稅率17%，已驗(yàn)收入庫(kù)，以現(xiàn)金222元支付材料運(yùn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)增值稅，貸款及增值稅未付
小奇老師
2021 06/03 13:01
不含稅運(yùn)費(fèi)=200，運(yùn)費(fèi)增值稅22，材料成本=200*8＋200=1800，增值稅=22＋1600*17%=294
借:原材料 1800
應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 294
貸:應(yīng)付賬款 2094
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