問題已解決
審計學:論述主要賬戶的實質性程序及虛構銷售收入的專項審計程序



一、主營業務收入審計
(一)審計目標
(二)主要實質性程序
1.取得或編制主營業務收入明細表,復核加
計正確,并與總賬數和明細帳合計數核對相
符,結合其他業務收入與報表數核對。
2.查明主營業務收入的確認原則、方法
商品收入確認條件;
商品收入確認的時間
.對主營業務收入實施分析程序
(1)將本期與上期的主營業務收入、銷售
預算或預測數進行比較,分析主營業務收
入及其構成的變動是否異常,并分析異常
變動原因;
(2)比較本期各月各種主營業務收入的變
動情況,分析其變動趨勢是否正常,是否
符合被審計單位季節性、周期性的經營規
律,并檢查異常現象和重大波動原因(3)計算本期重要產品的毛利率,分析
比較本期與上期同類產品毛利率變化情
況,注意收入與成本是否配比,并查清
原因;
(4)計算對重要客戶的銷售額及產品毛
利率,分析比較本期與上期又無異常變
化;
(5)將上述分析結果與同行業企業本期
相關資料進行分析,檢查是否存在異常。
2021 05/20 16:22
