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18年12月31日固定資產(chǎn)公允價(jià)值50000，累計(jì)折舊10000，21年12月31日以52000元出售該固定資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債余額為2375，會(huì)計(jì)分錄怎么做，急急急
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借：固定資產(chǎn)清理40000 累計(jì)折舊10000貸：固定資產(chǎn)50000---------------------50000應(yīng)改是賬面原值才對(duì)呀。
借：銀行存款52000 貸：固定資產(chǎn)清理 40000 資產(chǎn)處置損益12000
借：遞延所得稅負(fù)債2375 貸：所得稅費(fèi)2375
2021 05/10 15:12
84784983 
2021 05/10 15:17
答案咋是，借 遞負(fù)2125 貸 所得稅費(fèi)用2125 要涉及期初嗎？
孺子牛老師 
2021 05/10 15:18
最后一年2018不確認(rèn)遞延所得稅，所以是2017年累計(jì)的金額。
84784983
2021 05/10 15:23
還是不懂，以這個(gè)例題，為例，只需回復(fù)第六問即可，第六問不會(huì)
84784983
2021 05/10 15:23
這個(gè)例題，第六問
孺子牛老師
2021 05/10 15:36
你把題目的答案發(fā)一下我看看，你可以說一下具體哪里不懂，我好針對(duì)回答。
84784983
2021 05/10 15:46
就最后的借 遞負(fù) 2125 貸 所得稅費(fèi)用 2125不懂
84784983
2021 05/10 15:47
這個(gè)分錄的借貸方出售是不是表示要沖減遞負(fù)這里不懂，金額怎么來的也不懂，
孺子牛老師
2021 05/10 16:13
到2020年底，折舊5年，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000*5=34000，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值=2017收回的50000-50000/20*3=42500.
遞延所得稅負(fù)債=（42500-34000）*25%=2125
84784983
2021 05/10 16:32
這2個(gè)折舊年份不懂，賬面不是4年嗎？稅收咋是5年，
84784983
2021 05/10 16:34
這個(gè)2125是不是算遞負(fù)的余額？
孺子牛老師
2021 05/10 16:35
2015.12.31--到2020.12.31是折舊5年，然后2017.12.31收回，到2020.12.31折舊3年---稅法是每年都折舊，會(huì)計(jì)最初的2年是公允價(jià)值投資性房地產(chǎn)，不折舊。
84784983
2021 05/10 17:02
21年會(huì)計(jì)和計(jì)稅都不算嗎，出售是12月31日出售的，相當(dāng)于是年末不是年初啊，
孺子牛老師
2021 05/10 17:51
遞延所得稅，因?yàn)?021年出售了，所以不再算。
84784983
2021 05/10 18:14
會(huì)計(jì)是要算的啊，當(dāng)月減少當(dāng)月計(jì)提折舊。這是原理呀，糊涂了
孺子牛老師
2021 05/10 18:22
會(huì)計(jì)折舊正常算就可以，但是最后一年不確認(rèn)遞延所得稅了，只是算上一年的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。
84784983
2021 05/10 18:23
書本哪里有原理嗎，怕下次又忘記了，
孺子牛老師
2021 05/10 18:27
書本沒有明確說，你根據(jù)這個(gè)題目掌握就可以。
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