同學(xué)您好 遞延所得稅是根據(jù)資產(chǎn)減值來金額乘以相關(guān)企業(yè)所得稅稅率來計(jì)算的 未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金不可以稅前扣除，只有實(shí)際發(fā)生了才可以稅前扣除，稅會(huì)差異造成的