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問題已解決

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下。 (1)進口一批聚氨酯面料,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格6萬元,繳納關(guān)稅0.39萬元,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅款0.8307萬元。 (2)將進口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個,支付加工費2萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.26萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 (3) 將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商,不含增值稅銷售額為25萬元,支付運費,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.2萬元。(4) 當(dāng)月購進生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.64萬元。 已知:增值稅稅率為13%;高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 甲企業(yè)應(yīng)交消費稅多少?

84785032| 提問時間:2021 03/18 11:14
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速問速答
小云老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,注冊會計師
你好,委托加工應(yīng)稅消費品消費稅計稅依據(jù)為受托方同類消費品的售價 甲企業(yè)應(yīng)交消費稅=0.18*100*10%
2021 03/18 11:31
84785032
2021 03/18 11:39
整道題一共要交的消費稅哦。題目里面其他干擾項,怎么一一排除。比如進口的關(guān)稅價格不扣減嗎?銷售額25萬不算消費稅嗎?加工費稅額0.26,運費稅額0.2,這些不用抵扣嗎?
84785032
2021 03/18 11:40
這道題 我覺得太難了 干擾項 太多了
小云老師
2021 03/18 12:51
這個題只有高爾夫球包需要交消費稅,其他都不是應(yīng)稅消費品呀,委托加工應(yīng)稅消費品消費稅計稅依據(jù)為受托方同類消費品的售價,只需要按同類價格*稅率就行了
84785032
2021 03/18 16:28
25 × 10% - 100×0.18 × 10%參考答案是這樣的呢,app里面
84785032
2021 03/18 16:28
這樣的呢
小云老師
2021 03/18 16:31
是的,不好意思我沒注意到收回后出售的金額高于當(dāng)時的代扣代繳計稅價格了,當(dāng)時按18算的,因為賣是25,高出的7要補交稅,如果是平價也就是按18出售是不需要的
84785032
2021 03/18 16:33
除了卷煙白酒 金銀首飾 都是生產(chǎn)環(huán)節(jié)交稅嗎,這怎么又在銷售環(huán)節(jié)交稅了
小云老師
2021 03/18 16:58
不是在銷售環(huán)節(jié)交,這個是在委托加工環(huán)節(jié)交,只是交少了所以現(xiàn)在補稅
84785032
2021 03/18 17:04
這個是委托方應(yīng)交稅費稅25 × 10% - 這個也是委托方應(yīng)交消費稅,但是已經(jīng)由受托方代收代繳了,所以要扣減100×0.18 × 10%,是這個意思嗎
小云老師
2021 03/18 17:14
是的,都是由委托方來出錢,之前加工時是把錢給受托方去交了,所以可以減去
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