問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球及球具的生產經營業務。2019年10月有關經營情況如下: (1)進口聚氨酯面料一批,海關核實的關稅完稅價格6萬元,繳納關稅0.39萬元,取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅款0.8703萬元。 (2)將進口的聚氨酯委托乙企業加工高爾夫球包100個,支付加工費2萬元,取得的增值稅專用發票上注明的稅額0.26萬元。乙企業當月同類高爾夫球包不含增值稅售價0.18萬元/個。 (3)將委托乙企業加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商,不含增值稅銷售價格為25萬元,支付運費取得增值稅專用發票上注明的稅款0.2萬元。 (4)當月購進生產設備取得的增值稅專用發票上注明的進項稅額0.64萬元。 已知:甲公司適用的增值稅稅率為13%,高爾夫球具消費稅稅率為10%。 要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析計算下列小題。 1.計算甲企業銷售高爾夫球包應納消費稅稅額 2.計算甲企業銷售高爾夫球包應納增值稅銷項稅額 3.計算甲企業購進貨物準予抵扣的進項稅額 4.計算甲企業當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額


您好!
1.甲企業銷售高爾夫球包應納消費稅稅額:100*0.18*0.1=1.8
2020 12/28 19:11
劉麗老師 

2020 12/28 19:15
您好!
1.甲企業銷售高爾夫球包應納消費稅稅額:25*0.1-1.8=0.7
受托方代繳消費稅100*0.18*0.1=1.8
2.甲企業銷售高爾夫球包應納增值稅銷項稅額:25*0.13=3.25
3.甲企業購進貨物準予抵扣的進項稅額:0.8703+0.26+0.2+0.64=1.9703
4.甲企業當月應向稅務機關繳納的增值稅稅額:3.25-1.9703=1.2797
